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美众议院通过新法案:外企必须遵从美国审计规定,否则不得上市

责任编辑:陈思佳 来源:观察者网      2020-12-03 10:47:24

【文/观察者网 陈思佳】当地时间12月2日,美国国会众议院表决通过了所谓“外国公司问责法”,对所有在美上市的外国公司提出审计监管要求,不遵守的企业将无法在美国交易所上市。

据路透社2日报道,上述法案规定,如果一家外国公司连续三年未能满足美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)的审计规定,这家公司将被禁止在美国境内的交易所上市。法案还强调,在美上市公司必须披露自己是否由外国政府控制或拥有。

《华尔街日报》等媒体认为,这项法案显然就是在针对中国公司。

路透社报道截图

该法案由民主党参议员克里斯·范·霍伦(Chris Van Hollen)及共和党参议员约翰·肯尼迪(John Kennedy)共同起草,今年5月已在美国参议院通过。报道称,法案已经送交白宫,白宫方面预计特朗普将会签署法案使之生效。

路透社指出,尽管美国这项新法案本身适用于所有外国公司,但其针对的对象显然是阿里巴巴、中石油等中国企业。此类对中国商业和贸易行为采取强硬行动的法案,通常都会在美国国会以较大优势通过,因为美国两党都支持对华采取强硬立场。

《华尔街日报》称,霍伦和肯尼迪提出这项法案的借口,是目前美国监管机构暂不能检查为在美上市中企提供审计服务的中国会计师事务所一事。这实际上是由于跨境监管合作领域的问题导致的。目前,中美两国监管部门正在研究具体的会计师事务所联合检查方案。

《华尔街日报》报道截图

但一些美国政客试图借用这个机会,利用这个法案遏制中国公司。他们声称,跨境监管的问题只会给中国公司“留下漏洞”。法案起草者之一霍伦就在2日的声明中声称,中国“利用”美国的交易所“剥削美国人”,“参众两院一起否定了具有危害性的现状。”

民主党众议员布拉德·谢尔曼(Brad Sherman)也宣称:“没有这项法案,中国人就会阻挠我们。我们不能让中国公司更容易获得美国的资金。”他认为,特朗普很可能会签署法案使其正式生效。

有分析人士则认为,美国想利用这个法案向中国施压来达成跨境监管的协议。纽约证交所前亚太上市业务负责人马克·伊耶基(Marc Iyeki)分析称,美国可能会以法案为谈判筹码,要求尽快达成审计检查的方案,然后再允许中国公司继续在美上市。伊耶基认为,中美两个经济体很难“完全解开”,达成协议“对双方都有好处”。

此外,美国监管机构还在跟进拟定一项新的提案。报道称,美国证券交易委员会(SEC)可能会于12月发布新的提案,要求中国审计机构在不违反中国法律的前提下,遵守美国的检查要求。

美国众议院宣称,他们会敦促证券交易委员会在实施相关措施的同时,尽可能避免损害那些使用中国会计师事务所进行部分年度审计的在华美企的利益。但有分析人士怀疑,法案最终会不可避免地影响到一些在华美国公司。

法案的影响

《华尔街日报》分析了法案可能造成的影响。该报认为,将中国公司赶出美国交易所的做法,有可能会终结中企大量在美上市的趋势,引发大量资本流动。如果无法满足法案的要求,中国公司可能会改变上市地点撤出美国,或者干脆选择私有化。

文章指出,近年来一些规模较大的中国公司陆续在香港上市,如阿里巴巴和京东就在香港二次上市。《华尔街日报》称,这对于一些在美上市的中企而言,无疑是一条可行的出路。

但对于美国两大主要交易机构纽约证券交易所和纳斯达克而言,这就不是个好消息了。报道指出,交易所主要收取公司的上市费用并通过其交易量获益,如果新法案真的迫使中国公司撤离,对这两家交易所将是个重大打击。

因此法案在众议院通过后,这两大交易所立即表示了不满,称不应用这种“激烈手段”解决纠纷。众议院通过法案后,纽交所发言人就表示,他们希望在法案留下的时间里能尽快达成协议,保证投资者利益和选择受到保护。

而另一条私有化的路子,直接引起一些投资者的担忧。据报道,英国安本标准投资公司专门就此事警告美国证券交易委员会称,如果法案迫使一些中国公司选择私有化,将会给投资者带来负面影响。

中方的态度

美国监管机构暂不能检查为在美上市中企提供审计服务的中国会计师事务所,这实际上是跨境监管合作领域的问题,并不代表中国公司不遵守美国的相关法律和规则要求。据新华社报道,11月20日,中国证监会负责人在答记者问时就强调了这一点。

该负责人指出,中国公司在美国上市,均按照美国相关法律和规则要求编制财务报表、履行信息披露义务,否则中企无法在美国监管机构注册。

关于中美审计监管合作问题,该负责人表示,中方的一贯立场是通过跨境监管合作机制开展会计师事务所检查。今年8月4日,中方监管部门在积极考虑美方诉求的基础上,已向美国公众公司会计监督委员会发送了会计师事务所联合检查的第四版方案建议,美方确认收到并表示会积极研究。中方期待美国监管机构尽快就具体方案开展磋商。

对于美国这项“外国公司问责法”,中国外交部发言人华春莹在12月2日的例行记者会上表示,这再次表明,美国对中国公司采取歧视性政策,对中国企业进行政治打压。

华春莹强调,在资本市场高度全球化的今天,有关各方开诚布公地就加强跨境监管合作、保护投资者合法权益等议题加强对话和合作才是解决问题的正道。我们坚决反对将证券监管政治化的做法。我们希望美方能够为外国企业在美国的投资经营提供公平、公正、非歧视的环境,而不是想方设法设置种种障碍。

本文系观察者网独家稿件,未经授权,不得转载。

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